Kira Beyannamesi Nedir ve Kimler Vermek Zorunda?
Kira beyannamesi, gayrimenkul sahiplerinin elde ettikleri kira gelirlerini devlete bildirmek için doldurdukları bir belgedir. Bu beyanname, Gelir İdaresi Başkanlığı'na
(GİB) verilir ve kira gelirlerinin vergilendirilmesi için temel oluşturur.
Kira gelirleri elde eden herkes, belirli şartlar altında kira beyannamesi vermek zorundadır. Bu şartlar, elde edilen kira gelirinin türüne (konut veya işyeri) ve
miktarına göre değişiklik gösterir.
Kira beyannamesinde konut kira beyannamesi verirken istisna tutarlardan faydalanabilirler, işyeri kira gelirlerinde kira istisna tutarı olmayıp elde edilen tüm kira
tutarı üzerinden vergilendirilir.
Kira istisna tutarı nedir?
Kira beyannamesin istisna tutarları her yıl güncellenmektedir. Bu istisna tutarının altında kalan konut kiralarında beyanname verilmez. Ancak istisna tutarını aşması
halinde istisna tutarını aşan kısım üzerinden vergilendirilir.
Peki kira istisna tutarı ne kadar?
Her yıl gelir İdaresi başkanlığı tarafından güncellenmekle beraber 2024 yılı için bu tutar 33.000,00 TL dir.
Konut Kira beyanını verirken iki çeşit indirim uygulaması yapılır. Biri götürü gider yöntemi bir diğeri gerçek yöntem.
Bu iki yöntemde sadece bir tanesi seçilebilir.
Götürü gider yöntemi: uygulaması basit olan yöntemdir. Mükellefin öyle bir gideri olup olmadığına veya giderler konusunda her hangi bir belgesi olup olmadığına
bakılmaksızın istisna sonrası kalan gayri safi hasılatın (elde olunan brüt kira gelirinin) % 15'i gider olarak kabul edilir ve indirim konusu yapılır. Kalan tutar
üzerinden vergilendirme yapılır.
Gerçek yöntem : Konut için yapılan masrafların belgelenmesi koşulu ile kira gelirinden düşürülerek uygulanması yöntemidir. İlgili masraf belgelerini Gelir İdaresi
başkanlığına sunulması gerekmektedir.
İşyeri Kira Gelirleri:
Brüt Kira Tutarı: İşyeri kira gelirlerinde istisna tutarı uygulanmaz. Brüt kira geliriniz belirli bir sınırı aşıyorsa, beyanname vermeniz gerekir.
Vergi Kesintisi: İşyeri kira gelirlerinde genellikle vergi kesintisi yapılır. Kesintiye tabi olan ve olmayan iş yeri kira gelirleri için farklı beyan sınırları bulunmaktadır.
2024 yılı içerisinde kesintiye tabi olan 230.000 TL üzeri işyeri kira gelirlerinin beyan edilmesi gerekmektedir. 2024 yılı içerisinde kesintiye tabi olmayan 13.000 TL
üzeri işyeri kira gelirlerinin beyan edilmesi gerekmektedir.
Kesintiye Tabi İşyeri Kira Gelirleri (230.000 TL Sınırı):
● Kesinti Nedir? İşyeri kiralarında, kiracılar (genellikle şirketler) kira ödemesi yaparken
Gelir İdaresi Başkanlığı adına belirli bir oranda vergi kesintisi (stopaj) yaparlar. Bu kesinti, kira gelirinin bir kısmının önceden vergilendirilmesi anlamına gelir.
● 230.000 TL Sınırı: 2024 yılında, kesintiye tabi tutulmuş işyeri kira gelirlerinizin toplamı
230.000 TL'yi aşıyorsa, bu gelirleri yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan etmeniz gerekmektedir.
Kesintiye Tabi Olmayan İşyeri Kira Gelirleri (13.000 TL Sınırı):
● Kesinti Olmaması Durumu: Bazı durumlarda, işyeri kiralarında vergi kesintisi yapılmayabilir (örneğin, kiracının şahıs olması, basit usulde vergilendirilmesi).
● 13.000 TL Sınırı: 2024 yılında, kesintiye tabi tutulmamış işyeri kira gelirlerinizin toplamı
13.000 TL'yi aşıyorsa, bu gelirleri de yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan etmeniz gerekmektedir.
Kira beyannamesi ne zaman verilir?
Kira beyannamesi, kira kazancının elde edildiği yıldan bir sonraki yılın mart ayında (1 Mart ile 31 Mart ) Gelir İdaresi Başkanlığı'na gönderilir.
Kira Beyannamesi Nasıl verilir?
Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi web sitesi (gib.gov.tr) üzerinden hazır beyan sistemi ile veya vergi dairesine giderek beyanname verilir.
Gelir İdaresi başkanlığının hazır beyan sistemi ile kira beyanınızı kolaylıkla yapabilirsiniz. https://intvrg.gib.gov.tr adresine şifreleriniz ya da e devlet şifreleri ile giriş yapabilirsiniz.
Kira geliriniz istisna tutarının altında kalsa dahi, taşınmazınızın olduğunu gelir idaresine bildirmeniz gerekmektedir. Aynı zamanda kirada olmayan ikinci bir
taşınmazınız var ise bunun bilgisini de gelir idaresine bildirmeniz gerekmektedir.
Beyan edilecek kazanç olmasa bile, beyan edilecek bilginizi olmadığını hazır beyan üzerinden ya da dilekçe yazarak bildirmeniz gerekir.
Okurlara Tavsiyeler;
Kira beyanı süresi içinde verilmesi gerekir, aksi takdirde gecikme cezaları ile karşılaşabilirsiniz.
Kira beyannamesini mümkün olduğunca son günü olan 31 Mart tarihine bırakılmamalı, sistemsel arıza veya yoğunluk sebebiyle gecikmeye kalabilirsiniz.
Kira beyannamesini verirken herhangi bir şüpheye düşülmesi durumunda bir vergi uzmanına, Mali Müşavire ya da ilgili vergi dairesinde yetkili kişilere danışılmasını öneririm.
Beyannameyi vermeden önce GİB’ sisteminden beyanname ile ilgili broşür ve tanıtım videolarını izlemenizi tavsiye ederim.
